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        中華人民共和國財政部 欧美色图13p
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        聚焦企業價值提升 打造“四位一體”財務

        ----中國石油在全國會計管理工作會議上經驗交流材料


          中國石油是國有獨資特大型石油石化企業集團,也是產煉運銷儲貿一體化的綜合性國際能源公司。中油股份是中國石油旗下最大的上市公司,分別在上海、香港、紐約三地上市。經過數十年來的持續發展,中國石油具備了雄厚的資源、資產基礎、穩健的經營管理風格和可持續的發展能力,2018年末資產總額4.13萬億元,2018年營業收入2.74萬億元、利潤總額1106億元,實現稅費4212億元(其中國內3500億元)、油氣當量產量2.86億噸。按照最新排名,《財富》世界500強排名第4,美國《石油情報周刊(PIW)》50大石油公司排名第3。

          近年來,公司面臨的生產經營環境錯綜復雜。2014年下半年,國際油價斷崖式下跌,此后持續保持中低位震蕩,盈利大幅下滑;國內成品油產能過剩、銷售市場競爭激烈;長貿進口天然氣價格與國內銷售價格長期倒掛;海外資源國稅收、監管力度加大。面對復雜嚴峻的經營形勢,公司以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引,認真貫徹中央穩中求進的工作總基調和高質量發展的要求,落實財政部、國資委工作部署,穩步推進戰略財務、業務財務、共享財務、司庫財務等“四位一體”的財務管理模式建設,助力公司高質量發展。

          一、打造戰略財務,服務公司戰略發展

          財務工作的一項重要職能是服務公司發展戰略。中國石油大力實施資源、市場、國際化和創新戰略。與此相適應,公司積極推進實施戰略財務。

          (一)實施全面預算管理,確保戰略目標實現

          預算是企業落實戰略發展、進行資源配置的重要抓手。中國石油基于油氣兩條產業鏈和上下游一體化的業務結構,在堅持全過程、全要素、全員預算管理基礎上,不斷拓展全面預算管理內涵,構建具有中國石油特色的全面預算管理體系。全面預算以戰略引領、價值導向、整體協同、過程管控、穩健發展、政策透明為原則,以目標導向和壓力測試為核心,發揮天花板、地平線、穩定器和動力源作用,確保高油價有高質量、低油價下可持續,推動公司穩健發展。

          (二)實施開源節流降本增效工程,提升公司價值

          2014年以來,為應對低油價沖擊,公司注重戰略引領和價值導向,加強整體協調和過程管控,積極實施開源節流降本增效。堅持底線思維,突出行動目標引領,大力推進實施凈利潤提升、虧損治理、“兩金”壓降、法人壓減等四個三年行動計劃,以強改革、調結構、拓市場、建機制、謀創新、防風險等形式開源,以控投資、降成本、去產能、去庫存、去杠桿、促瘦身等形式節流,取得了經濟成果、管理成果和精神成果三大成果。2014-2018年累計增利1300億元,創造了一批優秀管理案例,增強了效益為先、高質量發展的精神理念。

          (三)實施資本運作,打造價值管理平臺

          公司以重組上市促改革,以改革促發展。2017年,中油資本和中油工程成功重組上市,這是中國石油資本運作新的成功案例。中油資本重組上市募集資金190億元,是央企中金融牌照較齊全、規模較大、競爭力較強的綜合性特色化金融業務上市公司;作為中國石油金融控股運營平臺,更好地發揮了統一管理金融業務、有效隔離主業與金融之間風險、促進公司提質增效的作用;上市后效益逐年提升,2018年實現利潤總額171億元。中油工程重組上市募集資金60億元,是亞洲最大、全球前十的石油工程建設公司;作為中國石油工程建設綜合服務平臺,推動了下屬各工程建設企業協同發展,提升了公司整體價值。公司通過開展資本多元化運作,發行可轉債、可交債,創新融資工具;通過盤活存量股份,優化股權結構,多措并舉加強市值管理,提升公司價值。

          (四)加強內控體系建設,防范重大風險

          內控體系建設是公司合規管理、防范風險和穩健發展的重要保障。公司積極貫徹落實財政部等五部委《企業內部控制基本規范》和資本市場監管要求,開展內部控制建設與實施工作,建立了規范的內部控制體系,內控理念和規范管理意識融入企業文化,既滿足了國內外監管要求,也滿足了生產經營管理等各方面的需要。近年來,伴隨改革的不斷深入,公司內控體系建設遵循“針對性、實用性和嚴肅性”原則,持續完善內控體系,優化業務流程,強化風險管控,嚴肅測試整改,確保內控體系持續有效運行,防范化解重大風險,對公司依法合規經營和穩健發展起到了支撐保障作用。公司內控體系建設與運行的成功實踐獲得“第十四屆國家級企業管理現代化創新成果一等獎”,工作成效得到了國家有關部門和資本市場的一致認可。

          二、做優業務財務,促進業財融合

          業務財務是企業財務管理的根基,多年來,中國石油扎實推進以會計準則為基礎的核算、報表、分析管理,為財務向業務延伸、與業務融合提供了有力支持。

          (一)積極落實財政部準則趨同部署,促進公司國際化和可持續化發展

          公司高度重視準則跟蹤研究及交流,定期派相關人員赴國際會計準則理事會、美國財務會計準則委員會進行業務交流,積極參加財政部中國企業會計準則實施,取得了良好的效果。公司參與的準則相關工作主要包括:一是積極參與推動《IFRS 1號—首次采用國際財務報告準則》的修訂,使得上市時評估成本作為認定成本,減少了準則差異,節約后續評估費用及成本平均每年超過千萬元。二是參與《CAS 27號—石油天然氣開采》制定,引入了油氣勘探成果法以及油氣資產折耗產量法,消除準則差異。率先在國內確認油氣資產棄置義務,截至2018年末,公司計提油氣資產棄置義務1382億元,踐行了綠色發展要求,增強了可持續發展能力。三是參與推動《IAS 24號—關聯方披露》修訂,將同受國家控制但沒有股權關系的中國國有企業不再認定為關聯方,極大節省了中國國有企業上市披露成本,降低了披露風險。四是針對香港聯交所A+H股公司市值計算方式不能反映客觀情況,推動變更市值計算方式,更加客觀準確地反映公司市值,并惠及所有相關上市公司。

          為了保證準則實施執行到位,中國石油深入研究中國企業會計準則和國際財務報告準則,結合公司業務實際,制定了會計手冊,統一規范各項業務的會計政策、核算方法和報告體系。每年根據準則變化和業務實際進行更新維護,保證會計手冊的先進性和可操作性。

          (二)大力實施會計信息化戰略,積極推進會計一級集中核算

          打造優秀的業務財務離不開先進的財務信息系統。經過多年努力,中國石油實現了財務信息系統從多樣到統一、從分散到集中、從集中到集成的跨越,中油股份實現一級集中核算,會計賬套由原來的2700多個合并為1個,財務報告流程從7層壓縮為1層,其它業務實現地區公司級集中核算。基礎財務工作量減少三分之一,大幅提高了會計信息質量和時效性,開發了擁有自主知識產權、功能完備、集中高效的FMIS系統,并實現了FMIS與ERP的融合,約80%的會計憑證由ERP系統自動生成,有效提高財務業務一體化程度,會計一級集中核算項目獲得了“第十二屆國家級企業管理現代化創新成果一等獎”。

          (三)高質量編制財務報告,得到了內外信息使用者普遍好評

          中油股份按照中國、國際準則及上市三地資本市場監管規則,高質量開展財務報告、信息披露等工作。制定了詳細、可操作的《中國石油財務報告手冊》,開發了與公司會計一級核算系統無縫連接的先進的財務報告系統,并將XBRL報告嵌入到報告系統,實現XBRL數據自動生成及數據的深度挖掘,財務報告及時性、準確性不斷提高。中油股份財務報告已連續19年由國際知名會計師事務所出具標準無保留意見審計報告。獨立編制財務報告獲得了“第十五屆國家級企業管理現代化創新成果一等獎”,信息披露被上交所連續多年評為A級,公司年報獲得英國《投資者關系》雜志最佳年報提名獎,公司XBRL系統開發及實施報送獲得財政部企業會計準則通用分類標準最佳實踐獎。

          (四)加強經濟活動分析,提升決策支持水平

          公司積極應用會計信息,開展不同層級的經濟活動分析,發揮決策支持作用。公司各個層面開展經濟活動分析,梳理業績情況,剖析存在問題,提出改進建議。公司大力開展國內外對標分析,對埃克森等國際石油公司進行跟蹤分析,對各業務板塊地區公司開展對標分析,選標桿、找差距、查問題、提建議、抓落實。公司還認真落實財政部《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》,大力發展管理會計,積極參與管理會計相關指引制定,結合實際廣泛應用到投資決策、油氣區塊效益評價、加油站管理等經濟業務各個方面,促進了公司價值提升。

          三、創建共享財務,推進財務管理轉型升級

          在財務管理標準化、自動化乃至智能化方面,中國石油從未停止探索的腳步。在會計一級集中核算基礎上,公司正致力于打造全球財務共享平臺,將基礎事務性工作規模化、集約化、工廠化、流程化、數字化、智能化,提高運行效率,為下級地區公司減負;發揮數據和平臺優勢,提供高附加值服務,為管理賦能;穩步推進RPA機器人開發應用,累計上線7類70個機器人“小鐵人”,平均處理效率為人工的20倍,承擔工作量占比達50%以上,為數據處理加速提效;搭建財務云平臺及微服務架構,實現動態靈活可擴展,由支撐“財務會計”一個體系轉變為支撐“財務會計、稅務會計、管理會計”三個體系。財務共享平臺完全建成后,中國石油將以3000人的共享人員團隊承接原來由2萬財務人員開展的工作,極大節約人力、物力、財力,提高效率和效果。通過共享,發揮數據和平臺優勢,提供高附加值服務,推動了價值鏈與業務鏈的整合,促進業財深度融合,財務對業務支持能力進一步提升,實現財務為公司管理賦能,積極推進管理轉型升級。公司計劃2020年實現國內業務全覆蓋,2022年實現全球業務全覆蓋,建成后將成為全球最大的企業財務共享平臺。

          四、深耕司庫財務,提升資金管理價值

          司庫管理實施全球高度集中的新型資金管控體系及運行機制,聚焦價值創造、推進信息整合,打造出集約高效的全球司庫管理平臺,實現了公司總部、地區公司、財務公司、主要合作銀行在一個平臺互融互通工作。對公司境內外、上中下游、產煉運銷儲貿涉及的“全環節、全過程、全要素”資金收支進行全方位集成管控,并持續加強對全公司財務金融資源的統籌配置,有力地保障了公司生產經營“血脈”暢通與安全平穩運行,推動了公司生產經營效率效益與管理水平持續提升,確保了公司有效益、高質量、可持續發展,實現了資金管理價值最大化。資金管理以“上市未上市、境內境外和本幣外幣”三個一體化為目標,集成了FMIS會計核算系統、合同系統、加油站管理等內外部信息系統,實現了公司資金管理平臺統一、資金池票據池統一、賬戶管理模式統一、客戶信息資源統一,資金收入全級次實時歸集、資金支出“年月周日”計劃統籌安排、內部結算封閉運行、境內外籌融資集中管理,形成了“全面、集中、統一、規范、集約、高效”的資金管控模式。

          公司注重以一流的作風造就一流的隊伍,以一流的隊伍開創一流的事業累計共有27人參加全國高端會計人才、國際化高端會計人才等培養工程,發揮領軍引領作用。

          我們將繼續在財政部的正確領導下,繼續開展好準則實施、財務管理等各項工作,為促進公司高質量發展,為我國會計事業發展做出新的貢獻。

         

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