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        中華人民共和國財政部 欧美色图13p
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        落實“證照分離”改革 優化會計服務行業營商環境

        ----上海市財政局在全國會計管理工作會議上經驗交流材料


          一、關于本市會計服務行業“證照分離”改革情況

          (一)落實本市“證照分離”改革試點

          2015年12月,國務院正式批復同意上海市開展“證照分離”改革試點,對116個審批事項,按照“取消”“改備案”“告知承諾”“提高透明度”“強化準入監管”等五種方式進行改革。其中,“會計事務所及其分支機構設立審批”及“中介機構從事會計代理記賬業務審批”均屬于“提高透明度”審批改革事項,即實現“簡化辦事流程,公開辦事程序,辦理過程公開透明、辦理結果有明確預期”。根據改革試點方案的要求,我們采取了“兩步走”的工作方案:

          第一階段,研究制定提高審批透明度的改革舉措:一是優化完善審批環節和流程。將會計師事務所及其分支機構設立審批和中介機構從事會計代理記賬業務審批的審批時限和文書下達時限,在法定基礎上予以縮短二是明晰細化審查內容和要求。細化完善審批事項的《辦事指南》和《業務手冊》,進一步量化審查行為,規范審批程序、落實崗位責任。三是建立健全基本服務制度。進一步規范文書使用和交接,向申請人提供一次告知、限時辦結、首問負責、審批咨詢和AB角工作制等基本服務項目。

          第二階段研究制定加強事中事后監管的具體措施。先后正式印發了《關于加強會計師事務所事中事后綜合監管的相關措施》關于加強代理記賬機構事中事后綜合監管的相關措施》,主要包括五個方面的內容:一是實施誠信管理。建立本市會計師事務所、代理記賬機構誠信檔案管理制度,將會計師事務所及其注冊會計師、代理記賬機構及其從業人員的誠信檔案信息分為“基本信息”“提示信息”和“警示信息”三類。二是開展分類監管。依據會計師事務所、代理記賬機構誠信檔案信息,分不同情況對會計服務機構采取差別化監管措施,建立分類動態調整機制,提高監管質量和監管效率。三是開展風險監管。通過建立健全監督檢查制度、加強監督檢查隊伍建設、加強檢查程序合法性和合規性管控等措施,降低檢查風險,提高檢查質量。四是實施社會監督。注重發揮行業協會的自律管理作用和專業服務機構的技術輔助作用,加大對會計師事務所、代理記賬機構處理處罰信息的依法公開,健全公眾參與監督的激勵機制。五是健全保障措施。探索建立健全本市會計師事務所、代理記賬行業綜合監管工作機制,加強貫徹落實行業綜合監管措施的組織保障和技術保障,確保行業綜合監管措施的順利推進。

          為確保改革效果,上述改革舉措均于改革之初,就已在全市范圍內實施,有效提高了本市行政審批實效服務水平,激發了本市會計服務行業的活力和動力。

          (二)深化“放管服”改革舉措

          近兩年來,根據財政部令第97號、第98號的相關精神以及本市行政審批“雙減半”和“一網通辦”的具體要求,進一步深化本市會計服務行業“證照分離”改革舉措。主要包括一是進一步壓縮審批承諾時限。將會計師事務所執業許可審批時限由法定30個工作日內縮短至15個工作日。將境外會計師事務所在中國內地臨時執業許可事項的審批期限從法定20個工作日縮短為10個工作日。二是進一步減少審批材料。將會計師事務所執業許可審批材料在原基礎上減少一半,申請人無需再提交營業執照復印件、書面合伙協議或者股東共同制定的章程以及經營場所產權證明或者使用權證明復印件。三是做好政策銜接、督促落實工作。對代理記賬資格審批、年度備案等事項的解答做了統一標準,修訂印發本市關于代理記賬行業管理的配套實施辦法。同時,指導各區財政局在現有網上辦理的基礎上,進一步減少紙質申請材料,縮減審批時限。四是修改完善辦事指南。對會計師事務所執業許可審批、境外會計師事務所在中國內地臨時執業許可事項的審批,以及中介機構從事代理記賬業務審批事項的辦事指南統一進行了修改和完善,進一步優化審批服務。

          2019年前三季度,本市批準會計師事務所執業許可9家,平均審批辦理天數12天,新批準中介機構代理記賬資格721家,平均審批辦理天數4.8天下一步,我們將在實現本市相關部門信息共享的基礎上,為會計師事務所及代理記賬機構辦理執業許可和備案手續中提供更多便利同時,進一步優化完善會計師事務所和代理記賬機構事中事后綜合監管措施,促進兩個行業有序規范健康發展。

          關于優化本市會計服務行業營商環境的工作情況

          2017年以來上海認真學習貫徹習近平總書記關于上海要瞄準最高標準、最高水平打造國際一流營商環境重要指示,對標世界銀行營商環境報告》主要指標,著力聚焦減時間、減環節、減費用,推出了一系列大力度的營商環境改革專項行動,大幅提高了市場主體的營商便利度和滿意度。

          上述改革工作中,本市會計服務行業既是優化營商環境政策的受益者,也是改革工作的直接參與者。近兩年來上海市財政局積極貫徹落實本市優化營商環境有關改革要求,結合兩個行業實際,開展了一系列卓有成效的工作。一是加強政策宣傳培訓。每年定期開展本市會計師事務所優化營商環境政策專題講座和培訓,幫助會計師事務所熟悉相關營商政策與改革舉措,提高會計師事務所為企業客戶提供代理和咨詢服務中的執業水平,同時更好地參與世界銀行營商環境調查準確反映本市營商環境現狀。二是加強政策落實督查指導。組織本市會計師事務所積極參與到本市優化營商環境政策落實情況評價調查工作中,推薦本市7名注冊會計師資深人士擔任市政府營商環境咨詢專家收集分析當前會計服務行業在辦理相關代理業務過程中遇到的主要問題和原因政府相關部門需要改進和優化的具體工作內容,推動相關部門掛賬整改落實,切實解決辦事環境的痛點、堵點和難點,推進本市一網通辦一窗受理三是持續優化行業營商環境。貫徹落實財政部關于促進政府采購公平競爭優化營商環境的通知》要求,將會計服務”和“審計服務”納入本市政府采購集中采購目錄,推動市國資委優化完善市國有企業財務決算審計選聘會計師事務所管理辦法加強與市場監督管理部門的溝通協調,就企業登記環節的信息共享、“有照無證”的后續管理等事項加強部門協同、優化管理措施在本市注冊會計師和代理記賬行業開展信用承諾活動,引導相關從業人員積極承諾踐諾,自愿接受社會監督,會計師事務所營造公平競爭的執業環境

          三、關于行政審批事項改革的意見建議

          (一)進一步加強行業信用信息共享和管理

          黨的十八大以來,國務院陸續下發了《社會信用體系建設規劃綱要(2014-2020年)》《關于建立和完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度、加推進社會誠信建設的指導意見》等一系列文件,社會誠信體系建設不斷推進。2017年10月起,上海市正式實施《上海市社會信用條例》,對行政區域內自然人、法人和非法人組織的信用信息進行歸集、采集、共享和使用。建議財政部建立健全全行業信用記錄、執業信用報告、企業信用評級和信用分類管理等制度,加強與其他政府部門的信用信息共享,提高審批效率和管理效能。

          (二)進一步優化會計師事務所、代理記賬機構審批和后續監管

          據了解,財政部正配合國務院相關部門研究進一步簡化自貿區內會計中介機構設立審批程序對財政部門事中事后監管提出新的更高要求。建議財政部細化相關監督管理規范,建立健全各級財政部門之間對會計師事務所、代理記賬機構監管的協同機制,為兩個行業健康發展營造公平、良好的執業環境。

         

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