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        中華人民共和國財政部 欧美色图13p
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        加強注冊會計師行業行政監管

        促進事務所規范執業

        ----新疆自治區財政廳在全國會計管理工作會議上經驗交流材料


          近年來,特別是自治區第九次黨代會以來,全區各族干部群眾在自治區黨委、人民政府的團結帶領下,牢固“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”,思想上政治上同以習近平同志為核心的黨中央保持高度一致,以忠誠堅定、勇于擔當、恪盡職守、履職盡責的精神,全面貫徹落實新時代黨的治疆方略,堅持依法治疆、團結穩疆、長期建疆方略,全面推進新疆社會穩定和長治久安取得扎實成效。自治區黨委一手抓穩定,一手抓發展,新疆經濟結構不斷完善調整,深化財政改革各項措施穩步推進,注冊會計師行業作為會計高端中介服務行業,在新疆“絲綢之路經濟帶核心區”、供給側結構性改革、脫貧攻堅、預算績效管理、內控建設等各個領域發揮中介咨詢服務作用凸顯,近兩年年度備案數據顯示,在事務所經營收入中,咨詢服務業務收入已超過傳統審計業務,事務所經營范圍已逐步深入到關系公共服務和民生領域。截至目前,新疆現有會計師事務所128家,其中:總所93家、分所35家,2018年年度備案經營收入15.82億元,收入規模達5億元1家,1000萬元-1億元10家,自治區注冊會計師行業從業人員2249人,其中:執業注冊會計師908人。特別是,2017年10月1日財政部令89號實施以來,自治區財政提高政治站位,主動作為,將加強注冊會計師行業規范執業作為聚焦總目標、提升現代治理能力的具體措施,用行政監管倒逼事務所規范內部管理,從而改善內部經營環境,提高事務所執業質量。具體做法是:

          一、健全監管機制,形成合力規范注冊會計師行業執業環境

          一是建立聯合監管檢查機制。2018年以來,自治區財政廳會計處和自治區注協建立了事務所年度備案和注冊會計師年檢聯合監管檢查制度,在年初聯合制定工作方案,事務所向會計處遞交年度備案材料同時對本所注冊會計師年檢材料送注協,不論是事務所還是注冊會計師,在審核中發現問題,會計處和注協及時對接研判,避免信息不對稱、不及時。對有問題的事務所,兩家單位確定實地查看名單,組織人員現場查看后形成共同處理意見。如,在2018年年度備案中,新疆民旺所沒有按時備案,注冊會計師也沒有進行年檢,我們到營業場所實地查看,發現事務所已被查封。經與公安部門聯系,該所對違法經濟業務出具虛假報告已被移交司法機關,在對相關情況認真核實確認后,我們最終確定注銷該所執業資格并向社會公告。通過聯合監管監察,形成監管合力,讓非法執業無處遁形,讓從業人員提高警惕,誠信執業,是我們秉持的目標和努力的方向。

          二是建立事務所資質聯合審核機制。2018年以來,自治區財政廳完善了事務所成立審批程序,由會計處牽頭,對申請設立的事務所,分別征詢廳監督局和自治區注協意見,對申請合伙人(股東)歷年行政處罰和執業行為進行事前溝通,三家意見一致后方可進入執業許可辦理環節,避免了合伙人(股東)“帶病執業”,影響事務所執業質量,從建立之處,努力營造注冊會計師行業公平規范執業環境,是我們在審批時的導向和工作的初衷。

          三是建立事務所執業許可公告制度。2018年,我區首次開展了會計師事務所年度備案公告,在6月30日前,對事務所持續符合執業條件有關情況向社會公告,公告主要內容包括:年度備案完成較好的事務所名單、需要限期整改的事務所及整改事項,事務所的性質、規模、從業人數、注冊會計師數量、經營場所、業務電話等,讓有需要的部門單位能按照自己的業務需求選擇事務所。此外,及時將年度備案、變更等公告信息反饋市場監管局和稅務部門,形成了監管合力。現在,會計師事務所年度備案公告已成為部門單位選擇事務所的官方渠道,同時,也倒逼事務所規范自身執業條件,誠信經營,出具讓社會、讓企業、讓投資者、讓財政“放心”的報告。 

            二、堅持問題導向,多措并舉做好事務所服務

          一是加大政策宣傳。針對事務所申請辦理中經常被咨詢的問題,我們根據89號令對業務類型和辦理程序逐項梳理,制定了辦事指南和流程圖,加載到財政廳官網和政府一體化平臺,并制作了宣傳板,懸掛在會計處辦公區域墻壁上,方便辦事人員查詢。                   

          二是業務辦理高效便捷。針對新疆面積大、事務所遍布各地,辦事不方便、成本高的問題,在財政部下發了《關于貫徹落實“證照分離”改革事項 優化會計行業準入服務的通知》后,自治區財政廳及時制定自治區貫徹落實意見,對事務所業務全面實行網上辦理、壓縮審批時間、取消書面材料,并通過財政廳官網、新疆財政微信公眾號和行業服務QQ群,做好宣傳;開展執業證書EMS寄送服務,切實讓辦事人員感受到便捷、高效。

          三是加大整改力度。針對事務所執業中歷史遺留問題,主動前往相關事務所,結合實際“一戶一冊”制定整改方案。如,新疆瑞新事務所,是一家老所,長期存在著非注冊會計師擔任法人代表和總所注冊會計師人數不符合設立分所的問題,會計處在2018年度備案后,向該所出具了整改通知,考慮到該所業務涉及面廣,從業人數多,為不影響群內從業人員正常就業,對該所采取了分步整改,2018年11月完成非注師法人變更,2019年9月已遞交撤銷5家分所的申請,這期間我處多次協調工商、分所所在地財政部門協助該所平穩推進整改。在整改過程中,事務所表示事務所拖延多年的問題解決了,注冊會計師也感嘆“身份問題”解決了,現在可以輕裝上陣,更好地規范地開展業務了。

          四是財政“買單”開展人才培養。針對事務所用于員工培訓支出不足總支出1%的問題,自治區財政廳將事務所注冊會計師納入自治區高端人才培養范圍,鼓勵事務所推優選優用優,讓高端人才在事務所發揮引領示范作用。       

             三、增強法制觀念,規范行政監管行為

          一是健全監管程序。為了在開展行政監管過程中合法合規,認真學習《公司法》《行政許可法》等法律法規,并在工作中主動與法制稅政處溝通,以保證監管行為合法性。制定了制式的《整改工作核查情況處理通知書》和撤銷前預告知通知書,使監管程序合法。

          二是建立轉非注冊會計師會商制度。自治區注協在對注冊會計師轉非批復前,與廳會計處進行會商,對擔任事務所合伙人(股東)的注冊會計師,先將事務所合伙事宜處理完畢方可辦理轉非手續,避免合伙人一走了之,對事務所經營和業務開展造成風險。  通過加大對注冊會計師行業行政監管力度,我區事務所持續執業資格進一步規范,僅2018年,在對全疆130家事務所開展年度報備中,對35家事務所(含分所)下達整改通知26份,注銷執業許可7家。在2019年年度備案中,發現問題線索4條,并根據線索進行檢查,已注銷3家,還有1家正在辦理注銷手續。通過兩年的努力,各部門單位和會計師事務所普遍反映,現在對事務所監管越來越嚴格了,過去執業中的隨意性空間越來越小,要想長久經營,就必須要規范自身管理,合法合規才能長長久久。

          

            作為一個邊遠少數民族地區,我區事務所在規模上、數量上都十分有限,但是我們在堅持管理和服務上不能落后,在服務經濟、服務改革中的業務能力和管理理念上不能落后。下一步,在建立事務所行政監管長效機制基礎上,自治區財政廳持續“放管服”,促進行業提升自身發展動力,依托“絲綢之路經濟帶核心區”,讓我區事務所“走出去”,服務于在中亞國家開展活動的中國特別是新疆企業;針對事務所越來越多的服務于行政事業單位和財政改革的實際,從國家宏觀政策和具體業務內容入手,為事務所針搭建預算績效管理、行政事業單位內部控制建設、行政事業單位資產管理等業務的學習交流平臺,為全方位提升注冊會計師行業服務水平助力加油。

         

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